飞凯材料被公司第一大供应商诈骗？交易实质引监管关注

3月19日，飞凯材料披露与鑫迈迪之间的贸易业务存在诸多异常情况，可能存在合同诈骗，涉及金额约1.86亿元，已向安庆市公安局报案。此外，鑫迈迪系飞凯材料2022年第一大供应商，相关贸易业务实质引监管关注。

飞凯材料遇合同诈骗？牵涉公司第一大供应商

飞凯材料（300398.SZ）2002年成立，主要从事电子化工材料的研发、生产和销售，核心业务范围涉及紫外固化材料、半导体材料、屏幕显示材料和医药中间体四大领域。

2020-2022年，飞凯材料的营业收入分别为18.64亿元、26.27亿元、29.07亿元，净利润分别为2.39亿元、4.01亿元、4.44亿元，公司2021年营收、净利增速明显。

2024年3月19日，飞凯材料披露了一项关于全资子公司被合同诈骗暨收到立案决定书的公告，所涉公司与飞凯材料的合作也始于2021年。

公告显示，飞凯材料及下属子公司自2021年6月开始与江苏鑫迈迪电子有限公司（以下简称：鑫迈迪），以及鑫迈迪指定的采购商枣庄睿诺电子科技有限公司（以下简称：睿诺电子）和枣庄睿诺光电信息有限公司（以下简称：睿诺光电）开展贸易合作，并分别签署相关合同。贸易合作的主要业务流程为，飞凯材料或下属子公司向鑫迈迪采购产品并销售给睿诺电子和睿诺光电，睿诺电子和睿诺光电按签署的合同条款向飞凯材料或下属子公司支付货款。

上述合同对手方鑫迈迪主营柔性电路板及材料设计、开发、生产、销售；睿诺电子和睿诺光电主要从事柔性电路板制作等业务，并且睿诺光电系睿诺电子旗下唯一子公司。

据飞凯材料审计报告及年报，2021年末，在开展上述贸易合作的当年，鑫迈迪便成为了飞凯材料第二大预付款单位，预付账款余额为984万元；2022年，鑫迈迪更是直接成为了飞凯材料的第一大供应商，飞凯材料2022年对鑫迈迪的采购金额达到20971.20万元。

上述业务还有令人疑惑的一点是，为何睿诺电子和睿诺光电不直接向鑫迈迪购买产品，反而需要飞凯材料作为贸易中间商？此外，据飞凯材料年报，分行业看，飞凯材料历年营业收入全部来自制造业，未见贸易收入。

当时间转入2023年，相关贸易合作也开始出现了问题。

2023年12月末，飞凯材料全资子公司安徽晶凯电子材料有限公司（以下简称：晶凯电子）发现睿诺电子和睿诺光电累计应付晶凯电子账款约2.02亿元，增幅与前期相比较大，资金占用严重，出于谨慎的角度，晶凯电子终止了该业务并催促睿诺电子、睿诺光电及时还款。催促之后，睿诺电子、睿诺光电仍出现了付款逾期情况。

通过多方调查，晶凯电子陆续发现上述业务存在诸多异常情况，开始意识到可能存在合同诈骗，并于2024年3月向安庆市公安局报案。2024年3月15日，晶凯电子收到安庆市公安局宜秀分局出具的《立案决定书》。目前，案件的侦查工作正在进行中，结果尚未确定，飞凯材料及晶凯电子正在全力配合公安机关开展相关工作，争取最大限度减少损失。

值得注意的是，公告显示，上述案件涉及其他应收款余额18632.30万元。据《企业会计准则》，通常情况下，应收账款科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，而其他应收款则主要反映企业发生的非购销活动的债权。据飞凯材料年报，公司其他应收款涉及的类别主要包括押金及保证金、备用金、往来款、未认证进项税、应收退税款等。

然而，飞凯材料在公告中披露睿诺电子和睿诺光电累计应付晶凯电子账款约2.02亿元，已超睿诺电子（合并口径）负债总额。

大幅下修2023年业绩

飞凯材料的业绩虽然在2020年至2022年期间实现了稳步增长，但2023年，飞凯材料表示，因行业周期波动以及下游需求不振，公司紫外固化材料和屏幕显示材料营业收入同比下降；因市场发生变化，公司医药中间体业务的单一产品需求骤降，导致该项营业收入和利润大幅下滑。因此，虽然半导体材料业务营业收入虽然小幅增长，但对公司整体营业收入和利润的拉动有限。

此外，飞凯材料2023年向市场投入了新产品，由于该产品处于市场开拓期，相关产线的产能利用率不佳，导致2023同比新增较大亏损。同时，飞凯材料投资建设的研发和生产辅助设施也于2023年投入使用，导致公司2023年的折旧费用有相当大的增加。加之受到单一客户经营不善的影响，飞凯材料针对该客户计提了相应的信用减值损失。

基于上述原因，飞凯材料在2023年1月发布的业绩预告中披露，公司预计2023年实现归母净利润19555.74万元至26074.31万元，同比下降40%至55%；实现扣非后归母净利润13263.86万元至19872.44万元同比下降54.36%至69.40%。因当时飞凯材料未发现上述业务涉嫌合同诈骗，针对18632.30万元其他应收款仅按照账龄计提了坏账准备202.10万元。

因此飞凯材料在披露或存在合同诈骗的当天，又发布了2023年业绩预告修正公告。飞凯材料表示，根据公安机关截至目前的侦查情况，公司面临较大的资产减值损失风险，因此对前次发布的业绩预告进行修正。

飞凯材料预计2023年实现归母净利润10290.09万元至15435.10万元，同比下降64.48%至76.32%；实现扣非后归母净利润4339.08万元至6508.60万元，同比下降84.98%至89.99%。

交易实质引监管关注

深交所也对上述事项予以关注，3月20日，深交所向飞凯材料下发了关注函。

深交所要求飞凯材料补充说明公司与鑫迈迪、睿诺电子和睿诺光电等实体签订若干购销合同的业务背景、原因，相关交易是否具有商业实质，并结合该等交易的预期收益和风险敞口说明其是否具备商业合理性，相关交易是否存在变相财务资助或非经营性占用公司资金的情形。

同时，深交所要求飞凯材料详细说明截至回函日公司被合同诈骗的具体情况，包括但不限于业务种类、涉及产品、涉嫌违法犯罪行为具体内容、公司发现时间、涉及资金金额、资金最终流向、案件进展、对公司近三年主要财务指标及会计科目的影响等；同时说明公司内部控制是否存在严重缺陷。

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